1. Если физическое лицо имеет счет в иностранном банке (иных организациях финансового рынка) за пределами территории РФ, у него имеется обязанность представить не позднее одного месяца с даты открытия (закрытия, изменения реквизитов) в налоговый орган уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета в иностранном банке (иных организациях финансового рынка). Обязанность информировать установлена Федеральным законом № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Действующие формы уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета в иностранном банке (иных организациях финансового рынка) размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу: главная страница / Деятельность / Иные функции ФНС России / Учет организаций и физических лиц / Банковские счета (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/accounting/bank_account/) форма утверждена Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ .
В отношении филиалов российских банков, расположенных за границей представлять уведомления об открытии (закрытии изменении реквизитов) счетов не нужно.
За непредставление (несвоевременное представление) уведомления об открытии (закрытии, изменении) счета предусмотрена административная ответственность статьей 15.25 КоАП, сумма штрафа от 4 до 5 тыс.руб.
Обязанность физических лиц по уведомлению налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета, открытого в иных организациях финансового рынка ведена с 01.01.2020. Лица, имеющие данные счета, которые не уведомляли ранее налоговые органы необходимо в срок до 01 июня представить уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета, открытого в иных организациях финансового рынка.
2. Физическим лицам, необходимо ежегодно, в срок не позднее 31 мая года, следующего за отчетным, представлять в налоговые органы отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Порядок представления и форма отчета о движении денежных средств утверждена постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365.
В Отчете указывается наименование банка, остаток на начало года, сумма поступлений, сумма расхода и пр.
За непредставление (несвоевременное) отчета предусмотрена административная ответственность. Статья 15.25 КоАП, штраф от 2 до 3 тыс.руб.
Вышеуказанные документы можно подать посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», расположенном на официальном сайте ФНС России (nalog.ru).
Межрайонная ИФНС России № 8 по Ханты-
Мансийскому автономному округу - Югре
